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제목 2015년 연말정산 안내문
작성일 2016-01-28
2015년 연말정산 안내문
                       
항목 구 분 공제한도 요  건 필요서류
인적공제 기본공제 1인당
150만원
본인, 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족(연간소득금액 100만원 이하) 주민등록등본
가족관계증명서
(계속근무자는 가족사항변동시첨부)
부양가족 직계존속 직계비속 형제자매 위탁아동 수급자  
연령요건 60세
이상
20세 이하 60세 이상
20세 이하
18세 미만 없음  
※ 장애인의 경우 연령요건 제한 없음
추가공제 대상별 차이  
공제대상 경로우대
(70세이상)
장애인
(소득세법)
여성근로자
(부양/기혼)
소득금액 3천만원이하만적용
한부모  
공제금액 100만원 200만원 50만원 100만원  
연금
보험료
국민.기타연금
보험료
전액 본인이 부담한 국민연금 또는 공무원연금 등 직역연금 보험료 보험료
납입증명서
특별공제 료험보강건 건강·고용 전액 본인 명의의 건강보험료 및 고용보험료
주택자금 주택마련 연 300만원 청약저축 , 근로자주택마련 납입액 (120만원 한도) * 40% 원리금
상환내역서
저축공제 한도 주택청약종합저축 240만원한도 * 40% (총급여 7천만원 이하 근로자)
주택임차
차입금
연 300만원
한도
원리금상환액의 40% 공제 
※주택마련저축 불입액 공제와 합하여 연 300만원 한 도
장기주택
저당차입금
연 500만원
한도
상환기간 15년 이상의 장기주택저당차입금의 이자상환액 100% 공제
※ 상환기간 30년 이상 공제한도 : 1,500만원
소득공제 개인연금저축 연 72만원
한도
개인연금저축(’00.12.31 이전 가입)의 경우 불입액의 40% 공제(연 72만원 한도) 연금저축
납입내역서
소기업,소상공인
공제부금 공제
연 300만원
한도
소기업,소상공인에 해당하는 대표자의 노란우산공제 불입액 공제 (분기별로 300만원 이하) 공제 부담금
납입내역서
투자조합
출자공제
투자금액 10% 중소기업창업투자조합 벤처기업등에 투자시 출자 투자후 2년이 되는날이 속하는 과세연도 까지 선택하여
1과세연도 공제
출자, 투자 확인서
신용카드 Min [300만원, 총급여 25%] 총급여액의 신용카드 15%를 초과하는 금액의 15%를 소득공제
총급여액의 직불카드(체크카드),현금영수증 
30%를 초과하는 금액의 30%를 소득공제
총금여액의 전통시장,대중교통이용분 30%를 초과하는 금액의 30%를 소득공제
※ 신용카드, 현금영수증, 직불카드(체크카드), 학원비 지로납부금액, 전통시장, 대중교통이용분 사용금액
 
목돈안드는전세 
이자상환액
연 300만원
한도
임차인이 무주택세대주이면서 직전연도 총소득의 합계액이(배우자 포함)6천만원 이하이며,
해당 전세보증금 총액이 2억원(수도권은 3억원) 이하이면서, 차입금이 3천만원(수도권은 5천만원) 이하일 것
목돈 안드는 전세 차입금 이자상환액의 40% 소득공제
* 2013.8.13이후 최초로 주택담보대출금을 차입하거나 이자상환액을 상환하는 분부터 적용
목돈안드는
전세이자
상환액 증명서
 
장기집합투자증권
저축소득공제
연 240만원
한도
가입 당시 직전 총급여액의 5천만원 이하인 근로자가 장기집합투자증권저축에 10년이상 납입한 금액
(해당과세기간 총급여액이 8천만원 이하 근로자)
장기집합투자증권
저축 납입증명서
세액
공제
자녀세액공제   거주자의 기본공제대상자에 해당하는 자녀
* 1인: 연 15만원 * 2인 : 연30만원 * 3인: 연 30만원+ 2인초과 1명당 30만원
 
연금계좌 세액공제 연 400만원
한도
연금계좌 (연금저축계좌, 퇴직연금 계좌)에 납입한 금액 중 일정금액을 제외한 금액의 12% 공제 연금납입 확인서
보장성 보험료 연 100만원
한도
기본공제대상자를 피보험자로 지출한 보장성보험의 보험료 * 12%  
장애인전용
보장성보험료
연 100만원
한도
기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 지출한 장애인 전용보험의 보험료 * 12%  
의료비 ㉠ 본인 등 전액 총급여액 3%를 초과하는 경우 공제 가능 의료비영수증
  ㉡ < 총급여액 3% ㉡ ≥ 총급여액 3%    
㉡ 부양
가족
연 700만원
한도
공제금액 ㉠ - (총급여액 3% - ㉡) ㉠ + (㉡ - 총급여액 3%)    
교육비 취학전아동 1인
300만원 한도
연령제한 받지 않음(직계존속은공제 제외) 보육비용, 유치원비, 학원ㆍ체육시설 수강료 교육비
납부영수증
초중고생 교육비, 학교급식비, 교과서 대, 방과후학교 수강료, 국외교육비(국외유학요건 충 족), 교복구입비(중ㆍ고생 50만원 이내 )
대학생 1인
900만원 한도
교육비(사이버 대학 및 학위취득과정 포함), 국외교육비
근로자
본인
전액 대학․대학원 1학기 이상의 교육과정 교육비, 직업능력 개발훈련 수강료
장애인특수교육비 전액 기본공제대상자인 장애인 * 의 재활교육을 위해 지급하는 비용
* 소득금액 제한 없으며, 직계존속도 공제 가능
기부금 정치자금/법정 근로소득금액 2011.01.01 이후부터 기본공제대상자(직계존속, 형제자매 등 포함)가 지출한 기부금 공제 가능 기부금
납부영수증
지정
(종교)
10% 한도
지정
(비종교)
30% 한도
월세 공제 세액 지금액(750만원한도)의 10% 무주택 세대의 세대주 (세대주가 주택관련 공제를 받지 않은 경우 세대원도 가능) 로서 총급여액 7천만원 이하인 근로자가 국민주택 규모의 주택 (오피스텔 포함) 을 임차하기 위하여 지급하는 월세액
* 임대차계약서상 주소지와 주민등록등본의 주소지가 같을것 
임대차계약서,
현금영수증,
계좌이체 영수증,
무통장입금증
주택자금차입금
이자세액공제
이자상환액의  1995.11.1-1997.12.31 기간중 미분양주택의 취득과 관련하여 1995.11.1 이후 국민주택기금 등으로부터 차입한 대출금 이자상환액을 세액공제 미분양주택확인서.
차입금이자
상환증명서
30%